Tere! Küsimus on selles: kui ma ei ela korteris kaks aastat, siis selle korteri müügi peale ma pean maksma riigilõivu. Kuidas selle riigimaksu kalkuleerida? Mu korter maksas kuskil 35 000, kuid ma võtsin pangast ekstra raha remondiks, mis oli kuskil 15000. kui ma nüüd tahan müüa 60000 eest, mis oleks riigilõivu summa? Aitäh!

Korteri müügi puhul ei maksta riigilõivu, vaid arvestada tuleb tulumaksuga, kui korterit ei ole kasutatud elukohana vähemalt kaks aastat.

Korteri müügist saadud tulust võib enne tulumaksuga maksustamist maha arvata vara soetamise ja võõrandamisega otseselt seotud dokumentaalselt tõendatud kulud. Kui dokumentaalne tõendus puudub, siis tehtud kulusid maksustamisel arvesse võtta ei saa.

Täpsem selgitus on Maksu- ja Tolliameti veebilehel: 
https://www.emta.ee/eraklient/maksud-ja-tasumine/maksustatavad-tulud/kinnisvara-voorandamine/maksustatava-kasu-arvestamine

Tulumaksumäär on 22%. 

Tere 2024 aasta juulikuus sõlmitud müüjaga VÕL korteri ostuks. Lõik lepingust: 3.1. Müüja müüb lepingu eseme Ostjale hinnaga X (X €). Müüja avaldab, et ostuhind sisaldab käibemaksu 22 %. Tänasel päeval peaks hakkama minema notariise sõlmima AÕL-i, kuid müüja nõuab 2% rohkem raha, sest vahepeal on KM muutunud. Kas müüjal on selleks seaduslik alus?

Üldjuhul on kinnisasja või selle osa käive maksuvaba. Maksuvabastust ei kohaldata kinnisasjale, mille oluline osa on ehitis ehitusseadustiku tähenduses või ehitise osa ja mis võõrandatakse enne ehitise või selle osa esmast kasutuselevõttu või esmakordselt ühe aasta jooksul pärast esmast kasutuselevõttu, kinnisasjale, mille oluline osa on oluliselt parendatud ehitis või selle osa ja mis võõrandatakse enne ehitise või selle osa parendamisele järgnevat taaskasutuselevõttu või esmakordselt ühe aasta jooksul pärast taaskasutuselevõttu, ega ehitusmaale. Ehitis või selle osa on oluliselt parendatud, kui parendustega seotud kulutused ületavad vähemalt 10 protsenti ehitise või selle osa soetusmaksumust enne parendamist.

Seega, kui tegemist on kinnisasjaga tehinguga, mis on käbemaksuvaba, ei ole käibemaksu lisamine asjakohane. Kui aga tegemist on korteriga, millele maksuvabastust ei kohaldata (uus või oluliselt parendatud ehitis), on käibemaksu lisamine asjakohane. Kui kinnisasja müügile lisatakse käibemaks, on üldine käibemaksumäär 24 protsenti maksustatavast väärtusest (KMS § 15 lg 1).

Tere. Mul on kuulutatud välja eraisiku pankrot alates veebruar 2025 ja alustatud kohustustest vabastamise menetlust vms. Nüüd on selline küsimus et kui ma login sisse maksu ja tolliametisse siis näitab mulle kahte vaadet tavaperiood ja pankrotiperiood. tavaperioodil näitab et ma pean tasuma tulumaksu tagasi ja automaksu tasuma, aga pankroti perioodil ei näita seda, on kirjas et nõuded 0 ja kui ma proovisin kanda raha ettemaksu kontole et automaks ära tasuda, siis läks see summa pankrotiperioodi ettemaksu kontole ja ei ole sealt kusagile liikunud. Kas need summad siis tasutakse pankrotipeas rahast või mis moodi see asi käib?

Mootorsõidukimaksu saab tasuda erineval viisil, näiteks  e-teenuste keskkonnas e-MTA aga  Maksu saate tasuda ka pangaülekandega ning Maksu- ja Tolliameti teenindusbüroodes. Rohkem infot maksu tasumise võimaluste kohta erakliendile

Tasutud maks võib jääda ettemaksukontole kahel juhul:

Mootorsõidukimaksu tasumine enne tähtpäeva:

1. makstud summa on kuni tasumise tähtpäevani ettemaksukontol,
2. summa kantakse ettemaksukontolt nõuete katteks automaatselt tasumistähtpäeva järgsel varahommikul,
3. ettemaksukontolt kantakse maksusummad nõuete katteks tasumistähtpäevade järjekorras ning sama tasumistähtpäevaga nõuded maksukorralduse seaduse § 105 lõikes 6 avaneb uues vahekaardis toodud järjekorras.

Mootorsõidukimaksu tasumine, kui tähtpäev on möödunud ja kui tasumata on mitu nõuet:

1. ettemaksukontole laekunud summad kantakse nõuete katteks automaatselt kolm korda ööpäevas – kl 01.00, 10.30 ja 18.30, s.t mitte kohe summa laekumise järel
2. kui tasumata on mitu nõuet, siis alustatakse tasumist varaseima tähtpäevaga nõudest.

Tere. Soovin teada kuidas arvestatakse töötasu alaealisele. Kui alaealine esitab tulumaksuvabastus avalduse, siis tulumaksu ei arvestata miinimupalgalt. Milliseid makse peab tööandja arvestama? Tervitades, Kai

Alaealise töötaja töötasult tuleb tasuda tulumaksu ja sotsiaalmaksu. Kui töötasu on väiksem või võrdne kui tulumaksuvaba miinimumiga ja töötaja on esitanud avalduse tulumaksuvaba miinimumi arvestamiseks, tulumaksu tasuda ei tule. Sotsiaalmaksu makstakse töötajale rahas makstud töötasult ja muudelt tasudelt (SMS § 2 lg 1 p 1). Sotsiaalmaksu maksab residendist juriidiline isik, füüsiline isik, Eestis püsivat tegevuskohta omav või väljamakseid tegev mitteresident, riigi-, valla- või linnaasutus, ning riik, vald või linn teatud juhtudel (SMS § 4). Sotsiaalmaksu määr on 33% maksustatavalt summalt (SMS § 7 lg 1). Sotsiaalmaksu makstakse töötajale kuu eest makstud tasult, kuid mitte vähem kui seaduses nimetatud kuumääralt (SMS § 2 lg 2).

Küsimus puudutab kinnisvara müügiks sõlmitud maakleri tasule lisanduvat käibemaksu. Kui leping maakleriga on sõlmitud enne käibemaksu tõusu ja tehinguni jõutakse pärast käibemaksu tõusu, siis millises ulatuses tuleb käibemaks tasuda?

Millist käibemaksumäära rakendatakse ei sõltu mitte lepingu sõlmimise ajast vaid oluline on käibe tekkimise aeg. Teenuse osutamisel Eestis tekib käive päeval, mil esimesena tehti üks alljärgnevaist toiminguist:

• teenuse osutamine (KMS § 11 lg 1 p 1);
• teenuse eest osalise või täieliku makse laekumine (KMS § 11 lg 1 p 2);

Teenus, mille osutamine kestab kauem kui maksustamisperiood, loetakse osutatuks maksustamisperioodil, mil selle teenuse osutamine lõpeb (KMS § 11 lg 4). Samale ostjale teenuste osutamisel loetakse teenuse osutamise ajaks maksustamisperiood, mil lõpeb ajavahemik, mille kohta arve esitatakse või mille kestel saadud teenuste eest tasumine on kokku lepitud, kuid mitte hiljem kui 12 kalendrikuu möödumisel (KMS § 11 lg 4). Kui teenust osutatakse pikema ajavahemiku jooksul kui üks aasta ja selle puhul tekib maksukohustus teenuse saajal, loetakse käive tekkinuks teenuse osutamise algusest arvates iga kalendriaasta 31. detsembril, kui selle perioodi jooksul ei ole teenuse eest tasutud ning selle osutamist ei ole lõpetatud (KMS § 11 lg 4).

Käibemaks lisatakse arvele käibe tekkimise ajal kehtiva maksumääraga ehk  kui maaklerile ei olnud tasutud ettemaksu enne käibemaksu tõusu, lisatakse arvele käibemaks tehingu tegemise ajal kehtinud määras.

Tere. Minul on küsimus seoses tuleva automaksuga. Kuna varasem ettepanek viia mootorsõidukimaksuseadus ja liiklusseadus kooskõlla põhiseadusega on jäänud täitmata. Siis mis õigusega nõuab riik automaksu maksmist? Kui öeldakse, et eelnõu kavand õiguskantsleri viidatud puuduste kõrvaldamiseks on valmis juba mõnda aega. Kas see tähendab, et juriidiliselt ei ole riigil õigust nõuda automaksu maksmist? Kuidas saab käituda tsiviilisik? Aitäh

Kui seadus on vastu võetud ja jõustunud, kehtib see kuni uue seaduse või seadusemuudatuse jõustumiseni, millega kehtivat seadust muudetakse. Vaatamata sellele, et ette on valmistatud kehtivat õigust muutev seaduse eelnõu, tuleb täita juba jõustunud ja praegu kehtivat seadust, mille alusel on riigil õigus nõuda automaksu, kuni seaduseelnõu, millega vastava maksu tasumise kohustust muudetakse või see tühistatakse, seadusena vastuvõtmise ja jõustumiseni ning seda tuleb täita. Seadust tuleb täita kõigil isikutel.

Tere. Juriidiline isik soovib füüsilise isiku maa peale lúhiajalise renditulu (air bnb) teenimise eesmârgil ehitada maja. Füüsiline isik annaks maa kasutada tasuta. Kas nii üldse teha tohib (on see seaduslik?) ja kas tuleks mingisugused kokkulepped kirja panna? Ette tänades

Tere

Täname pöördumast! 

Teie kirjutatud järgi saan aru, et pigem siis füüsiline isik peab kinkeleingud tegema ja juriidiline isik nagu nii peab oma tulu deklareerima ja maksma maksud.

Lugupidamisega

Tere! Töötan restoranis klienditeenindajana. Antud ettevõttes on klientidel võimalus anda kaarditerminali teel teenindajale jootraha, mis makstakse välja kord kuus koos välja teenitud palgaga. Tekib küsimus, et milliseid makse on tööandjal õigus pangaterminali teel teenitud jootrahast kinni pidada? Tšekil on TIP välja toodud eraldi reana. Tööandja poolt edastatud tipitabelist on mahaarvestatud järgnevad maksud: KM 22%, pangateenus 1.2%, sotsiaalmaks 33%, töötuskindlustus 0.8%, kogumispension 2%, töötuskindlustus 1.6% ja tulumaks 22%. Arvutuskäigus on näiteks toodud summa 100 eurot bruto, mina kui teenindaja saaksin sellest kätte ainult 45.39€. Kas tööandjal on õigus kinni pidada minu välja teenitud jootrahast kõik antud loetelus olevad maksud?

Kui juriidiline isik teeb väljamakseid füüsilisele isikule, on ta kohustatud need väljamaksed deklareerima tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonil (TSD) ning tasuma väljamakselt  kõik tööjõumaksud. Kui tööandja on käibemaksukohuslane, tuleb tal lisaks deklareerida ka kõik sissetulekud käibedeklaratsioonil ja tasuda neilt käibemaks. Kui suur osa jootrahast makstakse välja töötajale tulemustasuna, sõltub töötaja ja tööandja kokkuleppest. 

Tere! Kas on olemas viis kuidas minu mittetöötav täiskasvanud poeg ,soovimata end töötukassas registreerida(sai mõned aastad tagasi töötukassas negatiivse kogemuse), saaks riigilt ravikindlustust?

Ravikindlustusega  kindlustatud isikud jagunevad: 

• inimesed, kelle eest makstakse või kes ise maksavad sotsiaalmaksu
• kindlustatud isikuga võrdsustatud isikud (lapsed, rasedad, pensionärid, õpilased, üliõpilased jt)
• vabatahtliku lepingu alusel kindlustatud isik  

Täpsemalt ravikindlustuse saamise erinevatest alustest saab lugeda Tervisekassa veebilehelt pealkirja alt Kindlustatuga võrdsustatud inimesed ja Inimesed, kelle eest makstakse või kes ise maksab sotsiaalmaksu

Tere! Kas juhatuse liikme tasu pealt peab maksma sotsiaal maksu või mitte? Palun konkreetset vastust, mis ei kasuta sõnu "võib maksta" või "peaks maksma" jms. Olen juba tunde internetis kolanud ja igal pool on heietavad sõnad, mis ei ütle mitte midagi. Juhatuse liige ei hooli tervisekindlutusest ja sellest tulenevalt ei huvita teda ka sots. maksu maksmine. 

Sotsiaalmaksuseaduse kohaselt makstakse sotsiaalmaksu juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele makstud tasudelt. See tähendab, et kui ettevõttes makstakse juhatuse liikmele juhatuse liikme tasu, siis ka makstakse väljamakstud brutotasult sotsiaalmaksu. Kui mõnel kuul ei ole tasu makstud pole ka makse. Miinimumkohustust (mis on aluseks näiteks ravikindlustuse tekkimisele) ei ole.