Soovin küsida nõu seoses Soomes tekkinud maksuvõlaga ja selle võimaliku aegumisega. Olukord on järgmine: Maksuvõlg tekkis Soomes 2011. aastal. Võlgnik kolis Soomest ära samuti 2011. aastal ning ei ole pärast seda Soomes elanud. aastal uuendati Soome registris elukohaandmeid ning märgiti elukohaks Eesti. Vahetult pärast seda hakati ligi 15 aastat vana võlga uuesti sisse nõudma. Soovin uurida: Kas Soomes on maksuvõlgadel aegumistähtaeg ning kuidas see täpselt toimib? Kas maksuvõla sissenõudmise aegumine võib olla peatunud või katkenud, kui inimene elas 15 aastat vahepeal välismaal? Kas nii vana nõude puhul võib olla võimalik tugineda aegumisele? Milliseid dokumente või andmeid tuleks esmalt kontrollida, et hinnata, kas nõue on veel kehtiv? Mida oleks võlgnikul kõige mõistlikum praegu teha – kas vaidlustada nõue, küsida aegumise kontrolli või midagi muud?

Vastus sõltub sellest, millise maksuvõlaga on tegemist ja milliseid menetlustoiminguid on selle suhtes tehtud. Kuna Teie küsimus puudutab Soomes tekkinud maksuvõlga, tuleb võla aegumist hinnata eelkõige Soome õiguse, mitte Eesti aegumisnormide järgi.

Soome maksuameti avaldatud teabe kohaselt aegub maksuvõlg üldjuhul viie aasta möödumisel selle aasta algusest, mis järgneb aastale, mil maks määrati, sisse nõuti või muutus sissenõutavaks. Konkreetne aegumistähtaeg ja selle arvestamise kord võivad siiski sõltuda maksuliigist ning sellest, milliseid otsuseid või täitetoiminguid on vahepeal tehtud.

Seetõttu ei saa üksnes selle põhjal, et maksuvõlg pärineb 2011. aastast, järeldada, kas nõue on tänaseks aegunud. Oluline on välja selgitada, millal maks määrati ja muutus sissenõutavaks, kas selle kohta tehti hilisemaid otsuseid ning kas võlga on vahepeal sisse nõutud või selle suhtes on toimunud muu menetlus.

Ka asjaolu, et olete vahepeal elanud väljaspool Soomet, ei võimalda ilma täiendavate andmeteta järeldada, kas ja kuidas see aegumist mõjutas.

Soovitan kõigepealt küsida Soome maksuametilt või täiteasutuselt kirjalik ülevaade võla tekkimise alusest, maksetähtpäevast, tehtud otsustest ja senisest sissenõudmisest. Nende andmete põhjal saab hinnata, kas maksuvõlg on Soome õiguse järgi veel sissenõutav. Enne asjaolude kontrollimist ei ole mõistlik teha makseid ega sõlmida võla tasumise kokkulepet, kui nende õiguslik mõju ei ole selge.

Pöördusin ametiasutuste poole juba eelmisel aastal, kuna minu kinnistu maamaksu arvestuses ei olnud õigesti arvesse võetud veekogu aluse maa maksuvabastust. Samuti ei suutnud erinevad ametiasutused selgelt määratleda, kelle pädevusse küsimus kuulub (kas Maksu- ja Tolliamet, Maa- ja Ruumiamet või kohalik omavalitsus), ning mind suunati korduvalt ühelt asutuselt teisele. Alles sel aastal tuvastati minu varasemate pöördumiste ja selgituste põhjal alusandmete viga ning see suudeti osaliselt parandada. Parandus rakendati siiski ainult jooksva aasta maksuarvestusele, kuigi viga puudutas ka varasemaid aastaid. Varasemate aastate maksuteatisi keelduti muutmast ja täiendavat tagasiarvestust tegemast põhjendusega, et puuduvad õiguslikud alused. Soovin selgitust, kas ja millistel tingimustel on mul õigus nõuda varasemate aastate maamaksu ümberarvutamist ja enammakstud summa tagastamist olukorras, kus hiljem tuvastatakse alusandmete viga. Samuti palun täpsustada, milliste õigusnormide alusel hinnatakse, kas sellisel juhul on tagasiulatuv parandamine võimalik või välistatud.

Juhul, kui maamaksu arvestusviga on tekkinud vigastest alusandmetest, on võimalik taotleda alusandmete parandamist, varasemalt määratud maamaksu ümberarvutamist ja enammakstud maamaksu summade tagastamist.  Tagastusnõude esitamine ja ebaõigete andmete parandamine on reguleeritud maksukorralduse seaduses (§ 25-4, 33) ja maamaksu infosüsteemi põhimääruses. Asjakohane taotlus maksu arvestamise alusandmete parandamiseks ja enammakstud maksu tagastamiseks tuleb esitada maksuhaldurile. Maksuhaldur võib keelduda enammakstud maamaksu tagastamisest, juhul kui nõue on aegunud või selleks puudub kohane õiguslik alus.

Tere, minu ettevõtte pangakonto on peatatud, kuna ettevõte ei ole esitanud 2023. ja 2024. aasta maksudeklaratsioone. See ei olnud minu soov, kuid mul oli halb raamatupidaja. Soovin olukorda parandada ja oma raha kiiresti tagasi saada. Olen leidnud ühe dokumendi, mis minu arvates on korrektne, et täita oma sissetulekud. Kas saaksite mulle pakkuda videokohtumist, et teemat süvendada? Soovin olukorra kiiresti lahendada. Lugupidamisega.

Me nõustame ainult kirjalikult.

Kui Maksu- ja Tolliamet on arestinud Teie ettevõtte pangakonto või muul viisil selle kasutamist piiranud, tuleks esimese sammuna välja selgitada, millise MTA otsuse või korralduse alusel seda tehti ning milliste kohustuste täitmist Teilt nõutakse. Oluline on eristada, kas piirang on seotud üksnes deklaratsioonide esitamata jätmisega või on ettevõttel ka maksuvõlg.

Kui deklaratsioonid on esitamata või neis on puudusi, tuleks need võimalikult kiiresti esitada või parandada. Kui lisaks on tekkinud maksuvõlg, tuleb välja selgitada selle suurus ja tasumise tingimused ning vajadusel arutada MTA-ga ka maksuvõla ajatamise võimalust.

Soovitame võtta MTA-ga ühendust ning küsida kirjalikult, millised konkreetsed toimingud tuleb teha selleks, et menetlus lõpetataks ja pangakonto kasutamise piirang või arest vabastataks. Konto vabastamine sõltub konkreetsest menetlusest ja MTA otsusest, mistõttu ei saa üksnes küsimuses toodud andmete põhjal öelda, et konto vabastatakse alles pärast kogu maksuvõla tasumist.

Tere, Kohtutäitur on pannud enampakkumisele kinnistu. Oksjonikeskkonnas on kirjas, et seadusest tulenevatel juhtudel võib lisanduda käibemaks. Kas võlgnikul on õigus küsida käibemaksu otse enampakkumise võitjalt?

Käibemaksuga maksustatakse üldiselt käive, mis tekib Eestis. Kohtutäituri ametitegevusest saadu maksustatakse käibemaksuga (kohtutäituri tasu). Küll aga ei maksustata käibemaksuga kohtutäituri ametitoimingust (nt sundenampakkumine täitemenetluses) vahendatud müügitasu. Käibemaksuga maksustamise küsimus võib tekkida kohtutäituri ametiteenusest (nt eraenampakkumine) vara müügi korral. Aga ka siis ei ole käibe deklareerija kohtutäitur vaid müüja. Kohtutäitur on nii ametitoimingu kui ka ametiteenuse puhul müügi vahendaja. Vahendaja suhtes ei kehti käibemaksuga maksustamise kohustust (v.a vahendaja enda teenustasu osas).
 

1) Kui mul on arestitud mitu pangakontot ning ühes pangas on elatusmiinimum 0 ning teises pangas ~800, miks see nii on ning mida tegema peaks? 2) Emta pidas kinni kogu minu tuludeklaratsiooni võlgade katteks. Kas mulle ei peaks midagigi kätte jääma, kui tegemist on minu ainukese sissetulekuga?

Seaduse kohaselt peab võlgnikule jääma vabaks kasutamiseks igas kuus palga alammäär 886eur. Teie kirjutatust ei selgu, kas MTA kinnipidamine oli seotud täitemenetlusega või maksuvõlgnevustega. Kui tegemist on maksuvõlgnevustega, pöörduge MTA poole. Kui tegemist on täitemenetluse võlgnevustega ja tulumaksutagastus laekub samale arvelduskontole, kuhu on jäetud palga alammäär siis jääb teile kasutamiseks 886eur ja ülejäänud peetakse võlgade katteks kinni.

Tere! Kui mu sõber ostab korteri ja kingib selle kinkelepinguga mulle, kas siis peab selle pealt ka makse maksma või tekib mingeid juriidilisi küsimusi?

Kui sõber kingib teile korteri kinkelepinguga, siis kinkena saadud vara pealt ei pea kingisaaja tulumaksu maksma, kui kinkija on füüsiline isik. Tulumaksuseadus § 12 lg 2 kohaselt ei kuulu füüsilise isiku maksustatava tulu hulka tulumaksuseaduse §-de 48–53 alusel maksustatavad erisoodustused, kingitused ja annetused ega dividendid või muud kasumieraldised.
Samas võib sellise tehingu puhul tekkida küsimus, miks korter ostetakse ühe isiku poolt ja kohe kingitakse teisele. Sellisel juhul võib tekkida küsimus, kas tegemist on tegelikult mõne muu tehingu varjamisega (nt tegelik ostja olete teie). Tsiviilseadustiku üldosa seadus 89 (1) Näilik on tehing, mille puhul pooled on kokku leppinud, et tehingu tegemisel tehtud tahteavaldustel ei ole avaldatud tahtele vastavaid õiguslikke tagajärgi, sest pooled tahavad jätta mulje tehingu olemasolust või varjata tehingut, mida nad tegelikult teha tahavad. (2) Näilik tehing on tühine. (3) Kui näiliku tehinguga varjatakse teist tehingut, kohaldatakse varjatud tehingule selle tehingu kohta sätestatut.
Seega sõltub maksustamine ja õiguslik hinnang tegelikust sisust, ehk kui tegemist on päriselt kingitusega, siis maksukohustust ei teki, kuid kui tehing varjab tegelikku ostu, võivad kaasneda maksuküsimused.

Tere! Küsimus on selles: kui ma ei ela korteris kaks aastat, siis selle korteri müügi peale ma pean maksma riigilõivu. Kuidas selle riigimaksu kalkuleerida? Mu korter maksas kuskil 35 000, kuid ma võtsin pangast ekstra raha remondiks, mis oli kuskil 15000. kui ma nüüd tahan müüa 60000 eest, mis oleks riigilõivu summa? Aitäh!

Korteri müügi puhul ei maksta riigilõivu, vaid arvestada tuleb tulumaksuga, kui korterit ei ole kasutatud elukohana vähemalt kaks aastat.

Korteri müügist saadud tulust võib enne tulumaksuga maksustamist maha arvata vara soetamise ja võõrandamisega otseselt seotud dokumentaalselt tõendatud kulud. Kui dokumentaalne tõendus puudub, siis tehtud kulusid maksustamisel arvesse võtta ei saa.

Täpsem selgitus on Maksu- ja Tolliameti veebilehel: 
https://www.emta.ee/eraklient/maksud-ja-tasumine/maksustatavad-tulud/kinnisvara-voorandamine/maksustatava-kasu-arvestamine

Tulumaksumäär on 22%. 

Tere 2024 aasta juulikuus sõlmitud müüjaga VÕL korteri ostuks. Lõik lepingust: 3.1. Müüja müüb lepingu eseme Ostjale hinnaga X (X €). Müüja avaldab, et ostuhind sisaldab käibemaksu 22 %. Tänasel päeval peaks hakkama minema notariise sõlmima AÕL-i, kuid müüja nõuab 2% rohkem raha, sest vahepeal on KM muutunud. Kas müüjal on selleks seaduslik alus?

Üldjuhul on kinnisasja või selle osa käive maksuvaba. Maksuvabastust ei kohaldata kinnisasjale, mille oluline osa on ehitis ehitusseadustiku tähenduses või ehitise osa ja mis võõrandatakse enne ehitise või selle osa esmast kasutuselevõttu või esmakordselt ühe aasta jooksul pärast esmast kasutuselevõttu, kinnisasjale, mille oluline osa on oluliselt parendatud ehitis või selle osa ja mis võõrandatakse enne ehitise või selle osa parendamisele järgnevat taaskasutuselevõttu või esmakordselt ühe aasta jooksul pärast taaskasutuselevõttu, ega ehitusmaale. Ehitis või selle osa on oluliselt parendatud, kui parendustega seotud kulutused ületavad vähemalt 10 protsenti ehitise või selle osa soetusmaksumust enne parendamist.

Seega, kui tegemist on kinnisasjaga tehinguga, mis on käbemaksuvaba, ei ole käibemaksu lisamine asjakohane. Kui aga tegemist on korteriga, millele maksuvabastust ei kohaldata (uus või oluliselt parendatud ehitis), on käibemaksu lisamine asjakohane. Kui kinnisasja müügile lisatakse käibemaks, on üldine käibemaksumäär 24 protsenti maksustatavast väärtusest (KMS § 15 lg 1).

Tere. Mul on kuulutatud välja eraisiku pankrot alates veebruar 2025 ja alustatud kohustustest vabastamise menetlust vms. Nüüd on selline küsimus et kui ma login sisse maksu ja tolliametisse siis näitab mulle kahte vaadet tavaperiood ja pankrotiperiood. tavaperioodil näitab et ma pean tasuma tulumaksu tagasi ja automaksu tasuma, aga pankroti perioodil ei näita seda, on kirjas et nõuded 0 ja kui ma proovisin kanda raha ettemaksu kontole et automaks ära tasuda, siis läks see summa pankrotiperioodi ettemaksu kontole ja ei ole sealt kusagile liikunud. Kas need summad siis tasutakse pankrotipeas rahast või mis moodi see asi käib?

Mootorsõidukimaksu saab tasuda erineval viisil, näiteks  e-teenuste keskkonnas e-MTA aga  Maksu saate tasuda ka pangaülekandega ning Maksu- ja Tolliameti teenindusbüroodes. Rohkem infot maksu tasumise võimaluste kohta erakliendile

Tasutud maks võib jääda ettemaksukontole kahel juhul:

Mootorsõidukimaksu tasumine enne tähtpäeva:

1. makstud summa on kuni tasumise tähtpäevani ettemaksukontol,
2. summa kantakse ettemaksukontolt nõuete katteks automaatselt tasumistähtpäeva järgsel varahommikul,
3. ettemaksukontolt kantakse maksusummad nõuete katteks tasumistähtpäevade järjekorras ning sama tasumistähtpäevaga nõuded maksukorralduse seaduse § 105 lõikes 6 avaneb uues vahekaardis toodud järjekorras.

Mootorsõidukimaksu tasumine, kui tähtpäev on möödunud ja kui tasumata on mitu nõuet:

1. ettemaksukontole laekunud summad kantakse nõuete katteks automaatselt kolm korda ööpäevas – kl 01.00, 10.30 ja 18.30, s.t mitte kohe summa laekumise järel
2. kui tasumata on mitu nõuet, siis alustatakse tasumist varaseima tähtpäevaga nõudest.

Tere. Soovin teada kuidas arvestatakse töötasu alaealisele. Kui alaealine esitab tulumaksuvabastus avalduse, siis tulumaksu ei arvestata miinimupalgalt. Milliseid makse peab tööandja arvestama? Tervitades, Kai

Alaealise töötaja töötasult tuleb tasuda tulumaksu ja sotsiaalmaksu. Kui töötasu on väiksem või võrdne kui tulumaksuvaba miinimumiga ja töötaja on esitanud avalduse tulumaksuvaba miinimumi arvestamiseks, tulumaksu tasuda ei tule. Sotsiaalmaksu makstakse töötajale rahas makstud töötasult ja muudelt tasudelt (SMS § 2 lg 1 p 1). Sotsiaalmaksu maksab residendist juriidiline isik, füüsiline isik, Eestis püsivat tegevuskohta omav või väljamakseid tegev mitteresident, riigi-, valla- või linnaasutus, ning riik, vald või linn teatud juhtudel (SMS § 4). Sotsiaalmaksu määr on 33% maksustatavalt summalt (SMS § 7 lg 1). Sotsiaalmaksu makstakse töötajale kuu eest makstud tasult, kuid mitte vähem kui seaduses nimetatud kuumääralt (SMS § 2 lg 2).