Tere 2 aastat tagasi on päranduseks saadud kinnistu 3,6ha, millel asuvad lagunenud elamu ja kõrvalhooned.Elamu on ehitusregistris elamuna kirjas. 2,7ha on põllumaa ja ülejäänud on õueala.Pärijaid on 8 Elukohana pole registreeritud.Nüüd on kõik pärijad nõus selle kinnistu müügiga.Kuidas arveststakse selle kinnistu müümisel tulumaks. Tänan

Tulumaksuga maksustatakse kasu (mitte automaatselt kogu müügihind), mis on saadud võõrandatava ja varaliselt hinnatava eseme, sealhulgas kinnis- või vallasasja müügist või vahetamisest. Maksuvabastus tuleb kohaldamisele üksnes juhul kui võõrandaja on kinnistut kasutanud elukohana. Kasu või kahju vara kinnisvara müügist on müüdud vara soetamismaksumuse ja müügihinna vahe. Võõrandajal on õigus kasust maha arvata või kahjule juurde liita vara müügi või vahetamisega otseselt seotud dokumentaalselt tõendatud kulud. Pärandina saadud vara soetamismaksumuseks loetakse üksnes pärija tehtud kulud. Iga pärija kohustub maksma tulumaksu oma osa kasumi pealt. 

Liitusin 3.pensionisambaga 21.03.2021. ja tegin esimise sissemakse(150.eur), mis laekus pensionikeskuse arvele 23.03.2021. Olen65 aastane ja otsustasin kogu kolmamda pensionisamba raha välja võtta. Tegin raha väljavõtmiseks avalduse 24.03.2026. Raha laekus minu arvele 30.03.2026 aga tulumaksu määr oli22%. Kuna olin kõik tingimused täitnud ,et minule rakenuks 10% tulumaksumäär siis kas minuga toimiti õigesti. Kui ei siis mida peaksin ette võtma. Ette tänades nõuannete eest.

Juhul kui liitusite nn 3.pensionisamabaga ja tegite esimese sissemakse 21.03.2021 ja otsustasite võtta 3. sambast raha välja oma avalduse alusel 24.03.2026, on õigustatud 22% tulumaksumäära kohaldamine. Täiendavalt kogumispensionilt tulumaksu kinnipidamise erisused sätestab tulumaksuseaduse § 21. Kui olete 65-aastane, kehtib soodsam tulumaksumäär (10%), juhul, kui väljamakse tehakse vähemalt viis aastat peale esmast osakute omandamist. Teie puhul ei ole viieaastase tähtaja nõue täidetud ning seetõttu kuulu kohaldamisele 22% tulumaksumäär

Füüsiline isik ei pea elukohana kasutatava kinnisasja müümisel maksma sellelt tulumaksu. Kas see hõlmab vaid rahvastikuregistris fikseeritud aadressi või ka lisaelukohana sealses registris näidatud aadressi?

Tulumaksuseaduse kohaselt ei maksustata kinnisasja võõrandamisest saadud kasu, kui kinnisasja oluliseks osaks või korteriomandi esemeks on eluruum, mida maksumaksja kuni võõrandamiseni kasutas oma elukohana. Maksuvabastuse aluseks on eluruumi kasutamine elukohana, mitte tingimata rahvastikuregistris fikseeritud aadressina. Kui eluruumi kasutati samaaegselt ka muul otstarbel, rakendatakse maksuvabastust proportsionaalselt elukohana ja muul otstarbel kasutatud pindala suhtes.

Rahvastikuregistri seadus sätestab, et elukoha aadress rahvastikuregistris võib olla põhiaadress või lisaelukoha aadress, kuid tulumaksuseadus viitab elukohale kui faktilisele kasutamisele, mitte ainult registrikandele. Seega on oluline, et maksumaksja suudaks tõendada kinnisasja kasutamist oma elukohana, sõltumata sellest, kas see on rahvastikuregistris põhiaadress või lisaelukoha aadress

Tere Küsimus seoses investeerimiskonto tulumaksu kohustusega. 2025 aasta jooksul müüsin LHV investeerimiskontolt kõik väärtpaberid maha, kandsin raha SEB-sse, paigutasin raha tähtajalisse hoiusesse (eraldi kontod SEBs), kuna seal oli parem tähtajalise hoiuse intress kui LHVs ja see tundus mõistlik investeering. Hoidsin seal mõned kuud hoiuses ja kandsin raha tagasi LHV investeerimiskontole ja ostsin väärtpabereid. Sisulises mõttes ei ole investeerimistulusid välja võetud, vaid need liigutati kahe instrumendi vahel erinevatel kontodel. Kuna liigutasin neid kontode vahel siis näitab tulu deklaratsioon tulumaksu kohustust. Investeerimiskonto seis on kokkuvõttes -24 423, tundub ekslik vahepeal tehtud tehingute pealt 2000 eurot tulumaksu maksta, kui tegelikult on investeerimiskontole kantud summa oluliselt suurem kui välja võetud summa. Kas on kuidagi võimalik tulu deklaratsiooni täiendamise või EMTA-ga suhtlemisel olukorda selgitada, et vältida sisuslises mõttes ekslikult arvestatud tulumaksu kohustust? EMTA lehel on kirjas, et investeerimiskonto tehinguid arvestatakse kuupäeva ja kella-aja kaupa, mitte kalendriaasta kaupa. Kas see sisuliselt tähendab, et kui nt kõik varad maha müüa, raha tähtajalisse hoiusesse panna ja siis tagasi kanda, tekib kogu summalt tulumaksu kohustus? Kas see ei ole vastuolus investeerimiskonto põhimõttega, et makstakse ainult selle summa pealt, mis on välja võetud rohkem kui sisse pandud? 

Investeerimiskonto süsteemi kohaselt tuleb tulumaksu kohustuse edasilükkamiseks finantsvara soetada üksnes investeerimiskontol oleva raha eest ning finantsvaralt saadud tulu kanda viivitamata investeerimiskontole, välja arvatud teatud erandid.
Investeerimiskonto väljamaksena käsitatakse kõiki investeerimiskontolt tehtud kandeid, millega ei soetata finantsvara või millega ei kanta raha üle maksumaksja teisele investeerimiskontole.
Kui raha kantakse investeerimiskontolt tavalisele kontole (nt SEB tähtajalise hoiuse konto), siis seda ei käsitata investeerimiskonto sissemaksena, välja arvatud juhul, kui see on maksumaksja teine investeerimiskonto.
Kui raha kantakse hiljem tagasi investeerimiskontole, siis seda käsitatakse sissemaksena, kuid vahepealne väljamakse võib põhjustada tulumaksu kohustuse, kui väljamakse ületab sissemaksete jääki.
Tuludeklaratsioonis arvestatakse tehinguid kuupäeva ja kellaaja kaupa, mis tähendab, et ajutine raha liigutamine investeerimiskontolt tavalisele kontole loetakse väljamakseks ja võib tekitada tulumaksu kohustuse, kui seda ei käsitata investeerimiskonto sissemaksena.
Investeerimiskonto põhimõte on, et makstakse tulumaksu ainult selle summa pealt, mis on välja võetud rohkem kui sisse pandud
Kui raha kantakse teisele investeerimiskontole, siis seda ei loeta väljamakseks
Valuuta konverteerimist finantsvara soetamiseks ega investeerimiskonto, väärtpaberikonto või ühisinvesteerimisplatvormi kasutamisega seotud tasu ei loeta väljamakseks. Võimenduslaenu põhiosa tagastamist ei loeta investeerimiskonto väljamaksena.
Kui Teie arvates on ekslikult arvestatud tulumaksu kohustust, on võimalik EMTA-le esitada selgitus ja vajadusel täiendada tuludeklaratsiooni, tuues välja, et raha liigutati investeerimiskontolt ajutiselt teisele kontole ja hiljem tagasi investeerimiskontole, ning sisuliselt ei ole investeerimistulusid välja võetud. Soovitatav on pöörduda EMTA poole kirjalikult, selgitada tehingute sisu ja paluda olukorda üle vaadata.
Vajadusel võib esitada täiendavaid dokumente, mis tõendavad, et raha liigutati investeerimiskontolt ajutiselt teisele kontole ja hiljem tagasi investeerimiskontole, ning sisuliselt ei ole investeerimistulusid välja võetud.

Olen kinnisasja annakusaaja. Olen kinnistu müünud ja pean esitama tuludeklaratsiooni. KUI TESTAMENDIS ON MÄRGITUD ”PÄRIJA POOLT EHITATUD HOONE” PÄRITAVAL KINNISTUL, KAS ON VÕIMALIK KINNISTU MÜÜMISEGA SEOTUD TULUDEKLARATSIOONIS HOONE MAKSUMUS VÄHENDADA? AGA KUI PUUDUVAD MATERJALIDE HANKIMISE KVIITUNGID (32 AASTAT TAGASI EHITATUD), KUIDAS SAAB TÕESTADA JA HINNATA HOONE (SUVILA) VÄÄRTUST? OLEMAS ON PILDID, PROJEKT, OMAKÄELISELT TEHTUD MÄRKMED JA ÜKSIKUD KVIITUNGID ENNE PÄRIMIST.

Tulumaksuga maksustatakse kasu/tulu, mis on saadud kinnisvara müügist. Kasu vara müügist on müüdud vara soetamismaksumuse ja müügihinna vahe. Soetamismaksumus on kõik maksumaksja poolt vara omandamiseks ning selle parendamiseks ja täiendamiseks tehtud dokumentaalselt tõendatud kulud, sealhulgas makstud vahendustasud ja lõivud. Pärandina saadud vara soetamismaksumuseks loetakse üksnes pärija tehtud kulud. 

Tere Omandireformi käigus tagastati mulle maa ning kanti Riigi Maakatastri kinnistamisavalduse alusel kinnisturaamatusse sisse 1994-dal aastal. Mingeid järgnevaid tehinguid ma selle kinnistuga teinud pole (rohkem kandeid kinnisturaamatus pole, pole ka koormatisi ja kitsendusi ega hüpoteeke). Palun õelge kas olen õigesti aru saanud, et kui ma müün selle kinnistu, siis ma tulumaksu selle pealt tasuma ei pea. Ette tänades

Omandireformi käigus tagastatud maa (sh tagastatud metsamaa) esmakordsest võõrandamisest saadud kasu, on tulumaksuvaba. Seda ka siis, kui kinnistu (maatükk) jagatakse mitmeks osaks ja võõrandatakse eraldi maatükkidena. Seega, kirjeldatud olukorras on kinnisasja müük tulumaksuvaba.

Tere Andsin lahkumisavaldus töölt mille peale Juhataja ütles et lõpparvelt läheb tulumaks maha esimest Eurost. Kas nad saavad nii teha, kui tööle minnes tegin avalduse, et minu palgast arvutada ma tulumaks alates 450 eurost. Mille alusel nad nüüd võtavad kogu summast tulumaksu maha? Ette tänades

Maksuvaba tulu arvestatakse kalendrikuu kõigilt sissetulekutelt. Kui olete esitanud avalduse maksuvaba tulu arvestamiseks 450 eurot ning samal kuul makstakse Teile nii töötasu kui lõpparve koosseisus kõik muud saamata tasud, peab tööandja arvestama esimesena teostatavalt väljamakselt (töötasu näiteks) maksuvaba tulu ja kuna selle kuu maksuvaba on juba arvesse võetud, tuleb kõigislt teistelt sama kuu väljamaksetelt pidada tulumaks kinni alates esimesest eurost.

Müüsime 2024 augustis korteri, selle pealt tulumaksu ei maksnud. Ostsime samal kuul, 2024 maja ja kui me nüüd, näiteks 2025 lõpus või 2026 aasta alguses maja tahaks müüa, kas peame maksma tulumaksu sellelt? Olen olnud maja ostuhetkest saati selle alaline elanik.

Maksuvabastust saab rakendada vaid ühele müügitehingule kahe aasta jooksul. Tehingute vahelist kahte aastat loetakse müügitehingu kinnistusraamatusse kandmise kuupäevale järgnevast päevast alates. Kui müüsite korteri 2024 augustis ja kinnistusraamatus muutus omanik näiteks 28.augustil 2024, on esimeseks päevaks 29.august 2024, millest arvates kahe aasta jooksul maja tulumaksuvabalt müüa ei saa.

Küll aga on tulumaksuga maksustatav maja müügist saadav kasu. See tähendab, et saadud tulust võib enne tulumaksuga maksustamist maha arvata vara soetamise ja võõrandamisega otseselt seotud dokumentaalselt tõendatud kulud. Vara soetuskuludeks on näiteks:

• vara omandamiseks (soetamiseks) tehtud kulu (näiteks ostuhind) 
• vara parendamiseks (näiteks elamu rekonstrueerimiseks) ja täiendamiseks (näiteks remondi või sisseehitatud mööbli eest) tehtud kulud 
• vara soetamisel makstud vahendustasud ja lõivud (näiteks ostja poolt tasutud notaritasu, riigilõiv jms lepingus kajastatud ja lepinguga seotud tasu)
• kapitalirendi (liisingu) korras soetatud vara puhul lepingujärgsete, tegelikult makstud rendi- või väljaostumaksete kogusumma ilma intressideta

Vara võõrandamisega otseselt seotud kulud on:

• kulud, mida tegemata ei saa vara võõrandamise tehingut sooritada (näiteks müüja poolt tasutud notaritasu, riigilõiv vms lepingu sõlmimisega makstud tasu)
• kulud, mis on tehtud tehingu edukama sooritamise huvides (näiteks maakleritasu, vara hindamise tasu)

Kui teise elukoha müügist saadakse kahju, siis sellist tehingut maksustamisel arvesse ei võeta ning deklareerima ei pea, kuid tehingu soetamis- ja müügikulu tõendavad dokumendid tuleb vähemalt viis aastat alles hoida.

Tere! Soovime müüa korteri ning suvila. Kuna müük toimub samaaegselt siis kas on viise kuidas vähedada tulumaksu summat ühe müüdava kinnisvara pealt? Mõlemad kinnisvarad on nii minu kui elukaaslase nimel.

Teie küsimusest võib järeldada, et soovite kasutada eluaseme tulumaksuvabastust. Vabastust saab kasutada ühe eluasemena kasutatud kinnisasja müügilt saadud tulu kohta kahe aasta jooksul. Kumma kinnisasjaga tehtava tehingu osas maksuvabastust kasutatakse, on Teie enda otsustada. 

Lisaks elukoha tulumaksuvabastusele, on kinnisasja müügilt saadud kasu maksustamisel veel mõned erisused, mille kohta saab rohkem lugeda Maksu- ja Tolliameti veebilehel avaldatud käsiraamatust. Sõltuvalt kinnisasja omandamise viisist võib olla võimalik mõnd soodustust ka Teil kasutada.

Tere, Olin põhipuhkusel 06.10-12.10 (7päeva) Puhkusetasu laekus 02.10 (319eur) ning septembri töötasu päev peale seda, 03.10.(1216eur). Mõlema tasu kohta sain hiljem palgalehed (2eraldi palgalehte - ühe peal kajastub septembri töötasu : 1650eur bruto, kinnipeetud tulumaks 407eurot.Teise peal kajastub puhkusetasu 324 eur, kinnipeetud ainult töötuskindlustusmaks 5eur ehk et siin on rakendatud täies ulatuses tulumaksuvabastust. Kuidas sellisel juhul tulumaksuvabastuse rakendamine käib? Kas brutosummasid vaadatakse koos ja seejärel rakendatakse tulumaksuvabastuse määr? Aga sellisel juhul miks on 2 eraldi palgalehte ja esimesena laekunud puhkusetasust pole sentigi tulumaksu kinni peetud? Või rakendub tulumaksuvabastus (avaldus tehtud mul 508eurole kuus) esimesena makstud summale täies ulatuses? Kas sellisel juhul arvestatakse septembri töötasu kinnipeetavat tulumaksu alates 1st eurost või rakendub see esimesest summast jäänud vabastuse jääk 508-324= 184 ehk peaks olema töötasu brutosummast (1650) esimesed 184 eurot tulumaksuvabad ja ülejäänud summs pealt peetakse kinni tulumaks? Mul on tehtud tulumaksuvabastuse avaldus 508euro peale, aga

Maksuvaba tulu saab rakendada inimese avalduse alusel üks tööandja (tulumaksu kinnipidaja) avalduses näidatud määras kalendrikuu jooksul ehk arvestus käib kuupõhiselt. Maksuvaba tulu summa arvutatakse vastavalt töötaja brutotöötasu või muu tasu suurusele. Ehk sõltumata kalendrikuu jooksul tehtud väljamaksete arvust, rakendatakse avalduse alusel maksuvaba tulu avalduses märgitud summas. Kui tulumaksu kinnipidamisel ei ole maksuvaba tulu arvesse võetud või ei ole seda kogu aasta ulatuses ära kasutatud, siis saab inimene tuludeklaratsiooni alusel enammakstud tulumaksu tagasi järgmise aasta 1. oktoobriks.