Квартира в долевой собственности – моей и сына. Я в ней зарегистрирован и проживаю, сын зарегистрирован по другому месту жительства и живет там. Хотим продать квартиру - нужно ли будет платить налог с доли сына?

Здравствуйте, 

Согласно ч 1 ст 2 закона о подоходном налоге (Tulumaksuseadus) каждое физическое лицо, которое получает доход, подлежащий налогообложению, является налогоплательщиком. Согласно ч 1 ст 15 и ст 37 того же закона каждый налогоплательщик обязан платить подоходный налог с выгодя от продажи своего имущества, в данном случае доли в квартирной собственности, если отсутствуют указанные в ч 5 ст 15 того же закона основания для освобождения от налогообложения, в частности, использование квартирной собственности как места своего проживания. Поэтому при продаже квартирной собственности, находящейся в долевой собственности, налогообложение выгоды от продажи определяется по каждому долевому собственнику отдельно и в приведенном примере сыну нужно отдельно декларировать свою выгоду от продажи кваритрной собственности и платить подоходный налог с нее.      

Родители купили квартиру в кредит для ребенка, в течении года хотят переоформить квартиру на ребенка и кредит переоформят на ребенка. В квартире живет ребенок. Надо ли будет платить налог в этом случае ?

Здравствуйте, 

Подоходным налогом облагается выгода, получаемая от отчуждения имущества, то есть разница между ценой приобретения квартиры и ее продажной ценой (см ч 1 ст 15 и ч 1 ст 37 закона о подоходном налоге - Tulumaksuseadus). Поэтому только в том случае, если родители продадут квартиру ребенку и получат выгоду, то есть продажная цена окажется выше цены приобретения, то с ценовой разницы родителям нужно будет заплатить подоходный налог и это при условии, что они сами не использовали эту квартиру как место жительства, так как согласно п 7 ч 5 ст 15 того же закона полученная от продажи недвижимости, которая является местом жительства продавца, не облагается подоходным налогом. Не возникает также подоходного налога и при дарении квартиры ребенку, так как в этом случае у родителей не возникает выгоды при отчуждении квартиры. 

То, что ребенок сейчас проживает в квартире не влияет на обложение выгоды родителей подоходным налогом, так как подоходным налогом облагается выгода продавца, а не покупателя. Также не влияет на налогообложение и перевод долга по кредиту на ребенка, так как подоходным налогом облагается доход физического лица, а не освобождение его от будущих имущественных обязательств (см ч 1 ст 12 того же закона). 

Здравствуйте, Возникла следующая ситуация - мне надо продать квартиру, в которой жил мой дедушка. Я являюсь собственником данной квартиры, но сам там не проживал. Если я буду там жить хотя бы 1 месяц, но без прописки, то смогу ли я рассчитывать на освобождения от уплаты налога?

Здравствуйте, 

В приведенном примере скорее всего налогово-таможенный департамент скорее всего не согласится на предоставление освобождения от подоходного налога, так как согласно п 1  ч 5 ст 15 закона о подоходном налоге (Tulumaksuseadus) кваритра использовалась до отчуждения в качестве личного места жительстваю. Налогово-таможенный департамент уточняет, что только в том случае, если унаследованная кваритра  используется в качестве постоянного и основного места жительства, можно получить освобождение от подоходного налога. Представляется сомнительным, что в приведенном примере удастся убедительно доказать, что унаследованная от дедушки кваритра являлась постоянным и основным местом жительства продавца до ее продажи.    

Добрый день. Подскажите пожалуйста, есть недвижимость (квартира в Таллине) в течение 30 лет мы с мамой владели ей в равных долях 50х50 что отображено в реестре. Мама умерла, я сейчас вступаю в наследство ее доли. Зарегистрирован я по другому адресу, где я также являюсь владельцем этой недвижимости. (Моя работа связана с постоянными командировками, поэтому я проживаю там где мне удобно. Всё зависит от продолжительности моих выходных, и как следствие постоянного места жительства я указать не могу) Вопрос при продаже недвижимости после вступления в наследство я должен буду платить налог? И если да то с какой части, со 100% от стоимости или только с 50%? В последние 10 лет я не совершал не каких сделок по продаже недвижимости. Спасибо.

Здравствуйте, 

В соответствии с ч 1 ст 15 закона о подоходном налоге (Tulumaksuseadus) подоходным налогом облагается не стоимость недвижимой вещи, а выгода от продажи недвижимой вещи, к которой относится и квартирная собственность (квартира). 

При этом в ч 5 этой же статьи закона указаны случаи, когда подоходным налогом не облагается выгода, полученная от отчуждения недвижимой вещи, а именно если: 1) предметом квартирной собственности является жилое помещение, которое налогоплательщик до отчуждения использовал в качестве своего места жительства, или 2) предметом квартирной собственности является жилое помещение, а недвижимая вещь перешла в собственность налогоплательщика путем возврата противоправно отчужденного имущества, или 3) предметом квартирной собственности является жилое помещение, и указанное жилое помещение, а также относящаяся к нему земля перешли в собственность налогоплательщика путем приватизации по преимущественному праву покупки, а размер недвижимости не превышает двух гектаров, или 4) квартира как движимая вещь перешли в собственность налогоплательщика путем возврата противоправно отчужденного имущества или приватизации по преимущественному праву покупки, или 5) налогоплательщик использовал квартиру в жилом доме, входящем в жилой кооператив или товарищество собственников здания, до отчуждения как свое место жительства.

При этом нужно иметь ввиду, что если основанием для освобождения от налогообложения выбрано использование квартиры в качестве своего места жительства, то проживание в квартире должно быть постоянным или преимущественным по сравнению с другими имеющимися местами жительства. Поэтому если после получения квартиры по наследству в полную собственность налогоплательщик будет фактически использовать ее в качестве постоянного или преимущественного места жительства, то тогда он может претендовать на освобождение от налогообложения при продаже квартиры даже в том случае, если он будет зарегистрирован по другому адресу. Фактическое проживание налогоплательщик может доказывать любыми доступными доказательствами (оплаченными счетами квартирного товарищества, на оплату услуг п   

В случае отсутствия указанных выше оснований для освобождения от налогообложения при продаже квартиры, необходимо будет заплатить подоходный налог в размере 22% от выгоды от продажи квартиры (ч 1 ст 4 закона о подоходном налоге). 

Согласно ч 1 ст 37 того же закона выгодой от продажи имущества является разница между стоимостью приобретения проданного имущества и его продажной ценой. В ч 1 ст 38 того же закона установлено, что стоимостью приобретения являются все документально подтвержденные расходы, произведенные налогоплательщиком на приобретение имущества, его улучшение и пополнение, в том числе уплаченные комиссионные и пошлины, а в ч 1.1. этой же статьи зафиксировано, что стоимостью приобретения имущества, полученного в наследство, считаются только произведенные наследником расходы. 

Таким образом, в данном случае при продаже квартиры облагаться подоходным налогом будет разница между продажной ценой и ценой приобретения всей квартиры налогоплательщиком, а именно расходы при приобретении своих 50% собственности квартиры вместе с матерью, 50% стоимости возможных ремонтов квартиры и затем расходы по наследственному производству при получении в наследство остальных 50% собственности квартиры и возможные расходы по последующему ремонту всей квартиры.