Что можно вычесть из облагаемого доходом налога?

Вычеты можно производить в порядке и пределах, установленных законом.

Из дохода резидента-физического лица за налоговый период вычитается необлагаемый минимум в размере 7848 евро, если годовой доход лица не превышает 14 400 евро. Если доход превышает 14 400 евро, сумма необлагаемого минимума рассчитывается по следующей формуле:
7848 – 7848 / 10 800 × (сумма дохода – 14 400).
При этом необлагаемый минимум не может быть меньше нуля и больше 7848 евро.
/Закон о подоходном налоге (TuMS) § 23/

Дополнительный необлагаемый минимум при содержании ребенка
Предоставляется за ребенка в возрасте до 17 лет, начиная со второго ребенка.

• Для второго ребенка сумма дополнительного необлагаемого минимума составляет 1848 евро.
• Начиная с третьего ребенка – 3048 евро.

Последний раз дополнительный необлагаемый минимум за содержание ребенка можно учесть в декларации о доходах за 2023 год.
С 2024 года дополнительный необлагаемый минимум за содержание ребенка больше не применяется.
/TuMS § 231/

Дополнительный необлагаемый минимум за супруга
Составляет 2160 евро, если совокупный налогооблагаемый доход резидента-физического лица и его супруга за налоговый период не превышает 50 400 евро.

Последний раз необлагаемый минимум за супруга можно учесть в декларации о доходах за 2023 год.
С 2024 года этот вычет больше не применяется.
/TuMS § 234/

Необлагаемый минимум в пенсионном возрасте
Начиная с налогового периода, когда резидент договаривающегося государства достигает пенсионного возраста, из его налогооблагаемого дохода за налоговый период вычитается необлагаемый минимум в размере 9312 евро.

• В 2023 году он составлял 8448 евро в год.
• С 2024 года – 9312 евро в год.
  /TuMS § 235/

Проценты по жилищному кредиту

Проценты по жилищному кредиту можно вычитать из налогооблагаемого дохода последний раз в декларации за 2023 год.
С 2024 года этот вычет больше не применяется.
/TuMS § 25/

Другие возможные вычеты:

• Расходы на обучение /TuMS § 26/
• Пожертвования и дарения /TuMS § 27/
• Страховые взносы и приобретение долей пенсионного фонда /TuMS § 28/
• Обязательные социальные страховые взносы /TuMS § 281/
• Доход от продажи древесины и права на вырубку леса с принадлежащей физическому лицу недвижимости, а также компенсации Natura 2000 – можно дополнительно вычесть до 5000 евро за налоговый период. /TuMS § 37 (11)/

Ограничение на вычеты из дохода

Согласно § 25–27, в течение налогового периода можно сделать вычеты в общей сумме до 1200 евро на одного налогоплательщика, но не более 50% от облагаемого в Эстонии дохода налогоплательщика за этот же период (за вычетом предпринимательских расходов).

Если сумма вычетов по § 26 превышает установленные лимиты, неиспользованную часть вычетов можно перенести на налогооблагаемый доход супруга или зарегистрированного партнера, если в налоговом периоде действовал режим совместной собственности.

Проценты по жилищному кредиту можно вычесть из дохода до 300 евро (в последний раз – в декларации за 2023 год).

Дополнительную информацию см. в Законе о подоходном налоге (TuMS).