Minu isa sai 1990-ndatel tagasi oma maa (omandireformi käigus tagastatud maa) suuruses 9,33 ha. Pärast isa surma 2016. aastal said ühisomanikeks pärimise kaudu minu ema ja mina. Pärast ema surma sain ainupärijaks mina. Küsimus, kas minu puhul rakendub Tulumaksuseaduse § 15 lõige (4) punkt 5 - Tulumaksuga ei maksustata tulu omandireformi käigus tagastatud maa võõrandamisest. Küsin sellepärast, et peale isa surma ma ei saanud kohe ainupärijaks, vaid jagasin ühisomaniku staatust oma emaga.

Küsimuse sõnastusest võib mõista, et kinnisasi on liikunud Teie omandisse pärandina, mitte pärandaja määratud annakuna. Pärimine ei ole võõrandamistehing vaid pärimise korral lähev vara üle õigusjärgluse alusel. Võrrandamistehingud on näiteks müümine, kunkimine, vahetamine aga ka annaku saamine annaku üleandmise lepinguga. Pärimise korral on tegemist seadusest tuleneva õigusjärglusega ja maksuvabastust saab kasutada inimene, kes omandireformi käigus tagastatud maa esmakordselt võõrandab. Kui omandireformi käigus tagastatud vara omanik pärandab vara pärijale ja pärija selle võõrandab, siis ei pea ta saadud kasult tulumaksu maksma.  

Küsimus puudutab korteri müüki. Sain teada, et EVP-de eest erastatud koreri müügi pealt ei võeta tulumaksu. Unustasin aga küsida kas enne müüki võib kollaste paberite eest erastatud korteris olla üürnik.

Oluline ei ole mitte tasumise viis (EVP) vaid kas erastatud on ostueesõigusega või näiteks (piiratud) enampakkumisel. Kui korter on omandatud ostueesõigusega erastamise teel, on saadud kasu tulumaksuvaba sõltumata korteri senise kasutamise viisist.

Eluruumina kasutamise nõue kehtib juhul, kui soovitakse kasutada tulumaksuvabastust eluruumi võõrandamisel saadud kasult. See aga on hoopis teine maksuvabastuse alus.

Kui kahe aasta jooksul müüa 2 korterit. Üks korter on erastatud kollaste kaartide eest EVP de eest ja teine on minu ametlik elukoht. Kas ma pean maksma tulumaksu ja millise korteri eest siis?

Küsimuses on kaks erinevat kinnisasja, mille kummagi suhtes on võimalik kasutada erinevat tulumaksuvabastust.

1. Iga isik võib tulumaksu maksmata võõrandada kahe aasta jooksul ühe eluruumi, mida ta kasutab kuni selle müümiseni oma elukohana. 2. Kinnisasja võõrandamisest saadud kasu ei maksustata tulumaksuga, kui kinnisasja oluliseks osaks või korteriomandi või korterihoonestusõiguse esemeks on eluruum ning täidetud on kõik kolm tingimust:

1. eluruum on läinud maksumaksja omandisse ostueesõigusega erastamise teel
2. eluruumi juurde kuuluv maa on läinud maksumaksja omandisse ostueesõigusega erastamise teel
3. kinnistu suurus ei ületa 2 hektarit.

Kui erastatud korteri puhul on täidetud kõik kolm eespool nimettaud tingimust, ei maksustata ka selle kinnisasja müügist saadud tulu tulumaksuga.

Sellisel juhul ei tule tulumaksu maksta kummagi kinnisasja võõrandamisel saadud kasult.

Tere kui mul oli 2023 aastal hoolduslapsed, üks oli kuni 01.09.2023 ja teine on siiamaani, siis kas 2023 aasta tuludeklaratsiooni esitades, ei saa 9.7 Täiendav maksuvaba tulu kahe või enama lapse ülalpidamise korral. Kas kaks last peavad olema 2023 aasta lõpu seisuga?

Täiendavat maksuvaba tulu saab maha arvata lapse üks residendist vanem, eestkostja või muu last ülalpidav isik, kes peab ülal kahte või enamat alaealist last. Täiendavat maksuvaba tulu rakendatakse alates lapse sündimise, eestkostja määramise või ülalpidamiskohustuse tekkimise aastast kuni lapse 17-aastaseks saamise aastani. 

Tere Mehel on eelmisest kooselust 10 aastane laps (lapse emal rohkem lapsi ei ole) kellele maksab elatist ning praeguse kooselu ajal sündinud laps (alla 1a vanune, emal rohkem lapsi ei ole), kellega elatakse koos. Kas mehel on õigust täiendavaks maksuvabaks tuluks?

Täiendavat maksuvaba tulu saab maha arvata lapse üks residendist vanem, eestkostja või muu last ülalpidav isik, kes peab ülal kahte või enamat alaealist last. Täiendavat maksuvaba tulu rakendatakse alates lapse sündimise, eestkostja määramise või ülalpidamiskohustuse tekkimise aastast kuni lapse 17-aastaseks saamise aastani.  Vaidluse korral käsitatakse last ülalpidava isikuna lõike 1 tähenduses isikut, kellele makstakse perehüvitiste seaduse §-s 17 sätestatud lapsetoetust. Seega ei näe ma põhjust, miks ei peaks täiendavat maksuvaba tulu arvestatama.